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嵊州税务代办厂家供应

发布时间:2023-12-01 02:24:28
嵊州税务代办厂家供应

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在破产清算程序中,税务机关如何申报税收债权?答:根据企业破产法及最高人民法院相关司法解释规定,《公告》从以下四个方面进行了明确:一是申报的税收债权范围,包括企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加,下同)、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息。二是税收债权金额的计算,企业欠缴税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。三是税务机关按照企业破产法相关规定申报。根据税收征管法第四十五条,税收优先于欠缴税款发生之后的担保债权;企业破产法中,有担保的债权优先受偿,剩余财产在优先清偿破产费用和共益债务后,再按规定顺序清偿。为更好保护其他债权人利益,促进市场经济发展,《公告》明确税务机关按照企业破产法相关规定进行申报。四是滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通债权申报。根据企业破产法及《最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复》(法释〔2012〕9号),破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权,与其他普通债权处于同等地位,按照比例进行分配受偿。为进一步方便破产企业、管理人、基层税务机关执行操作,《公告》明确税务机关申报的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。

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公司注册资本100万,向股东个人借款1000万,合同约定利息10%,这100万利息可以入帐吗?都可以在所得税前扣除吗?需要个人提供发票吗?01专业解答:1、凭合同、借款入账记录、利息支付凭证,在会计处理上可以入账,作为财务费用处理。2、不可以全额税前扣除,向非金融机构借款,利息费用超过同期金融机构贷款利息的部分不得税前扣除。本问是向股东借款,属于关联企业借款,不得超过债资比,金融企业是5:1,其他企业为2:1。3、本问中,假设同期金融机构贷款利率为6%,可税前抵扣的利息费用为:100*2*6%=12万元。4、需要个人提供发票,个人需要到主管税务机关申请代开利息收入发票,并承担相应的增值税、城建税、教育费附加和个人所得税等。如果企业替个人代付这些税款,该税款不是企业合理的支出,不能税前扣除。

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我公司有独立的党支部,请问下,我们公司开展的党建活动,以及购买的党建用品,能要对方开具增值税专用发票吗?我公司的党建开支,能取得专项发票,进项抵扣吗?答:对于党建活动支出,增值税方面没有单独作出规定,我们可以借鉴一下企业所得税方面的规定。不管是国企还是非公所有制企业,都可以税前扣除实际支出党组织工作经费,扣除限额为税前扣除“工资薪金支出”的1%。在企业所得税方面,并没有把党组织工作经费列入集体福利费,因为党组织工作经费本身也不是福利费。所以,对于党组织工作经费支出,包括党建活动支出不能视为“集体福利”,从而以此为理由说“不得抵扣进项税额”。财税(2016)36号附件1第二十七条:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。......”增值税进项税额不得抵扣项目中,并没有涉及到党建活动支出不得抵扣的规定。依照“税收法定原则”以及“法无禁止皆可为原则”,只要税法没有明确规定不得抵扣进项税额的,就可以按规定抵扣进项税额。比如,党建活动中购买的旗帜、办公用品等,就可以按规定抵扣进项税额。但是,如果党建活动中外购大米、食用油、床上用品等,用于慰问贫困党员等,因为用途属于个人消费购进货物,其取得的进项税额就不得抵扣。

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小微企业“六税两费”减免政策有哪些特点?答:本次“六税两费”减免政策是对原有“六税两费”政策的扩围,体现四个特点:一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。二是延续减免幅度。各省(自治区、直辖市)人民政府可以因地制宜在50%的幅度内确定减征“六税两费”。三是细化了小型微利企业的判定方法。按照企业所得税有关规定,纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策的确定性和可操作性,将政策红利及时送达市场主体,避免因汇算清缴后的追溯调整增加纳税人办税负担,财税10号公告和税务总局3号公告对小型微利企业的具体判定方法进行了分类细化。四是持续简化办税流程。本次减免优惠继续实行自行申报享受方式,纳税人不需额外提交资料。同时,对《财产和行为税减免税明细申报附表》等4个申报表单进行了修订,增强了优惠享受的便利度。