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松江代理报税制造商哪家好

发布时间:2023-12-02 02:24:20
松江代理报税制造商哪家好

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报废销毁产成品怎样做会计分录?答:产成品属于存货,产成品报废销毁就是存货的报废销毁。对于产成品的报废销毁,首先要区分导致报废销毁的原因,因为原因直接影响着是否需要做进项税额转出,以及损失该计入的会计科目。增值税进项税额是否转出:依照增值税暂行条例及其实施细则、财税(2016)36号附件1的规定,如果是“非正常损失”原因导致的存货损失,其进项税额不得抵扣,已经抵扣的需要做进项税额转出。何谓非正常损失?财税[2016]36号文附件1第二十八条规定,非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。因此,对于产成品的报废销毁原因需要区分清楚,以便正确做出是否需要做进项税额的转出。

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6个月的延缓缴税期满,企业依然缴税困难的话还可以申请缓缴吗?答:如果贵公司按《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第2号)规定享受缓缴税费政策后,仍存在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第四十一条规定的特殊困难:(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定,依法申请延期缴纳税款并经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准后,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

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单位有接受税务检查,信用等级的起评分可以从100分起评吗?答:根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)第二条规定:“自开展2020年度评价时起,调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评;近三个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评。”另根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第三条规定:“关于起评分……非经常性指标缺失是指:在评价年度内,税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。”因此,只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的,信用等级分数即可从100分起评。

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供应商倒闭开不了发票该如何进行财税处理?答:供应商倒闭开不了发票,对于一般纳税人来说,因为无法取得增值税专用发票或自产自销免税发票的,就无法抵扣进项税额;对于小规模纳税人来说,由于不抵扣进项税额,没有取得发票对增值税也没有影响。在企业所得税方面,供应商倒闭开不了发票,如果能够满足国家税务总局公告2018年第28号第14条规定的条件,能证明业务的真实性的,即使没有发票也是可以税前扣除,如果无法满足规定的条件则不得税前扣除,需要做纳税调增。在会计核算方面,因为无法取得发票影响一般纳税人的进项税额抵扣外,其余方面是没有影响的。因此,在没有取得发票的情形下,采购的货物或服务等,应按照含税金额确认资产成本或成本费用,不能确认“应交税费-应交增值税(进项税额)”。借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产/制造费用/管理费用/销售费用等。贷:银行存款

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行政单位支付给一种子企业的征地补偿费,企业需要提供发票还是收据?答:《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)第三条规定,土地所有者依法征收土地,并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为,属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(三十七)项规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者,免征增值税。按照上面的政策规定可知,种子企业被征用土地,取得的土地补偿费一样,均应免征增值税。注意,不是“不征收增值税”。对于税法规定的免征增值税,收款方可以依照税法开具免税发票。国家税务总局公告2019年第45号第七条规定,自2020年1月1日起,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。对于不征收增值税的政府补贴,收款企业可以开具“615与销售行为不挂钩的财政补贴收入”的不征税发票。从实质上来说,开具“不征税”发票实际上就相当于开具了一个“收款收据”,但这可作用不小,它解决了开具发票与增值税纳税义务发生时间的矛盾,也避免了重复征税。企业可以与政府部门协商,如果政府部门必须要发票的话,就可以按照上述分析,开具免税发票。

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可转换债券转换为股权投资,税务上如何处理?答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定:“二、关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题(一)购买方企业的税务处理:1.购买方企业购买可转换债券,在其持有期间按照约定利率取得的利息收入,应当依法申报缴纳企业所得税。2.购买方企业可转换债券转换为股票时,将应收未收利息一并转为股票的,该应收未收利息即使会计上未确认收入,税收上也应当作为当期利息收入申报纳税;转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。(二)发行方企业的税务处理:1.发行方企业发生的可转换债券的利息,按照规定在税前扣除。2.发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的,其应付未付利息视同已支付,按照规定在税前扣除。……本公告适用于2021年及以后年度汇算清缴。”