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出口应收账款坏账的税务处理

2023-08-11 11:28:48

出口商品,享受出口退税优惠政策的,应收账款发生坏账,税务上要怎样处理?


01


增值税

根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》规定,出口企业在申报出口货物退(免)税时,应提供出口收汇核销单,但对尚未到期结汇的,也可不提供出口收汇核销单,退税部门按照现行出口货物退(免)税管理的有关规定审核办理退(免)税手续。出口企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。经退税部门审核,对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的,出口货物已退(免)税款一律追回;未办理退(免)税的,不再办理退(免)税。因境外企业违约,境内企业到期仍然不能提供出口收汇核销单,该笔已退税款税务局有权追回。 


02


企业所得税

根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定:

(1)企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;

上述规定是针对企业资产损失而言的,收不回来的应收账款当然属于企业的资产损失,自然坏账损失也适用上述规定。

当然,企业需要向税务提供相应证据证明损失确已形成。

企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。


公司简介:

苏州坤信税务服务有限公司,由李勇等多位来自国内上市公司、大型民型企业集团的财务专业人士创建,自2011年成立以来,持续专注于合规节税落地实操和苏州大市范围财税人脉积累。

核心产品:

常年财税顾问、纳税风险评估、税局自查&稽查应对、财税合规全案咨询、股权顶层设计、交易结构设计、税收优惠政策申报、历史乱账清理与注销。

服务理念:

实操落地!以合规节税为主线,以股权顶层设计和交易结构设计为抓手,为企业设计低税负、低风险、高回报的财税方案,落地一套为企业高速增长、基业长青保驾护航的财税体系。

苏州坤信税务服务有限公司

 

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联系人:冯经理

联系电话(微信同号):18962148126

地址:苏州市相城区春华路普禧观澜南门4幢105室


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